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2019年报税新规详解

时间:2019-3-30

图像

 
一年一度荷包最緊張的時刻來臨了……
   
          2019年报税新规
每年春暖花開季節,也是心跳緊張時刻,因為荷包恐怕要大失血了。記得4月30日前一定要報稅,而每一年都會有一些新的報稅規則和注意事項,千萬不要馬虎混淆了。
        1. 免税额增加
2019年申報所得稅,加拿大納稅者的個人所得稅免稅額提高到12,069元。此外,每個加拿大人可以存放到自己免稅存款帳戶(TFSA)的年供款額度被從5,500元提高到6,000元。
   2. 小企业税率继续下降
為減輕小企業負擔,聯邦政府陸續調降小企業營業稅率,2018年的稅率從原先的10.5%降至10%,2019年又下調到9%。聯邦小企業稅率適用於50萬元以下的營業收入。
另一方面,渥太華收緊小企業的「被動收入」(Passive income)規則。如果小公司企業不把自己的「被動收入」用來做生意投資或支付經商成本,而且其被動收入超過5萬元,則這樣的小公司會失去其前50萬元收入可以享受的低稅率、而必須按照高得多的公司稅率納稅。杜魯多政府這一規定的目的是敦促小企業把被動收入也用來投資擴大自己的生意或增僱員工。聯邦財政部的估算顯示,加拿大小企業的平均年收入是10.7萬元,這樣收入規模的小企業在2019年能夠獲得減稅1,600元的好處。
   3. 收紧家庭成员股息税负优惠
2019年起,企業主不可以再向家庭成員支付股息以減輕稅負。但如果企業主的親屬能夠證明他們在過去5年內為企業做出了貢獻,  仍然可以較低的稅率獲得股息。會計師李金萍表示:「如果你要為給自家企業打工的家庭成員開工資,他們必須是活躍在企業中的員工。」
         4. 折旧率补贴提高
如果您是自僱者,今年你可能會因商業設備、辦公傢具和電腦等成本而獲得更多回報。由於這些設備或物品會隨著時間增長而失去價値,因此加拿大稅務局允許納稅人逐年扣抵這些購買的成本。好消息是,折舊扣抵額增加了!稅務局規定從2018年11月20日之後購買的設備可獲得更大的減稅優惠。舉例而言,假設去年12月您花了1,000元購置辦公室新沙發,在過去,您第一年只能折回100元;現在,您的折回率多了50%,也就是可享150元。折舊率補貼提高可以降低您的應稅收入。
     5.  退休金供款增加
2019年1月1日開始,加拿大打工者要繳納的退休金供款從4.95%被提高到5.1%,而且在今後5年每年逐漸上調,到2023年達到5.95%;要繳納退休金供款的年收入範圍是3,500元到5.74萬元。
   6. 失业保险金供款减少
    2019年加拿大打工者雖然會看到工資單上扣除的退休金供款額度增加,但同時可以看到被扣除的失業保險金供款減少,從失業保險涵蓋收入的1.66%降低到1.62%。
   7. 服务性动物的相关
              税收抵免扩大
     以前適用於失明、耳聾和自閉症等人士的服務類動物稅收抵免,從2019年起首度擴大至患有嚴重精神健康疾病的人士。他們在2018年的擁有、飼養、獸醫護理和培訓服務類動物的花費,都可以申請退稅。但該優惠僅適用於經過培訓以執行特定任務的動物,以幫助其主人應對其損傷。這些任務包括:指導迷失方向的患者;    在嚴重焦慮症患者要進入家門之前,  協助其先探尋住處;  安撫患有夜驚的患者等。
8.  4月30日是缴税和报税
                   的最后期限
多數人都要記得:4月30日前報完稅,如果你是一名自雇人士,今年必須在6月17日前提交申請(截止日期通常是6月15日,但今年6月15是周六)。需要注意的是,如果你之前有欠稅,你仍然需要在4月30日前付清。如果結清欠款或提交報稅文件逾期,將要另付逾期的每日利息費用。
     9.  税务局服务升级
曾 致電給稅務局的人都有深刻慘痛經驗,就是電話服務中心實在太難接通了。如今稅務局推出新的電話系統,當您今年致電稅務局時,他們可得知預計等待的時間,而不是熟悉的忙碌信號或稍後回電的信息。致電者可以選擇等待電話、稍後回電或使用自動選項。
此外,從2月11日起,如果您有在稅務局註冊郵件通知的帳戶,稅務局將開始向你發送有關帳戶變更的電子郵件通知,如地址更新或直接存款信息。這樣 報稅者就可以更容易跟進帳戶的實時動態,發現一些可疑的活動。
      10. 支付款项更方便
很多人早已經開始用手機APP支付家庭各類帳單,而今年2月起,稅務局開通手機APP付款方式,您可使用手機支付稅款。這款MyCra應用程序可以讓你通過Interac、Visa借記卡或Debit MasterCard或預先授權的借記卡查看和支付稅款余額。你也可以使用這款應用程序在加拿大郵政網點通過生成一個快速響應碼( QR)來支付稅費。
 
     你缴税心疼  他查税心狠
春天報稅季,大家繳稅繳得很心痛,稅務局人員則忙著審查稅款,對查逃漏稅絲毫不手軟。   (下轉A5版)  
                            (下轉A5版)  有人說,加拿大是逃稅和查稅的狂野世界,是欺騙和懲罰的混合體。 (下轉A5版) 
在稅務局工作的林麗對記者透露,稅務局有很多審查欺詐的工作,而這幾年大力鼓吹的檢舉制度獲得不少成效。她說:「這是依賴人性的好方法,為稅務局節省了許多人力。」
非常普遍的現象就是前配偶舉報,直接打電話給稅務局。
曾在稅務局刑事執法計畫部門工作、如今成立Faber Tax Solutions稅務問題解決公司的貝爾(James Bell)說:「如果某人嫁給了一個商人,發現了他的財務秘密,特別是有一些骯髒錢,一旦離婚,你想稅務局會不會接到電話?」
貝爾說,這個舉報熱線被稱為「線人引導計劃」。但不僅是前枕邊人會利用該熱線,還有一些熱心的鄰居也常使用它。有些人看到鄰居突然開了豪車、甚至鄰居孩子有了昂貴的玩具,會驚訝他們如何能負擔得起,因此就會打電話向稅務局爆料。
貝爾說,越來越多人走上欺騙之途,他們想盡辦法、偷天換日來逃稅,企圖享受政府提供的福利。「這種侵佔誠實納稅人好處的手段是令人不齒的,而驅使這些人作弊的原因是貪婪心,他們可能是傚法了其他人而開始小額逃稅,第一年順利得手後食髓知味,逐漸變得膽大妄為,甚至會覺得自己比其他人聰明,於是開始進行更大的逃稅手段。」
林麗表示,在加拿大和海外的所有的收入都是要申報的,這包括所謂的獎勵型收入、小費、禮品卡等,如果低報收入將構成欺詐行為,會導致巨額罰款,甚至會被判入獄。
稅務局聲明中提醒:「沒有人凌駕於法律之上,故意無視加拿大稅法的個人或企業可能面臨嚴重後果,包括重新評估、實施民事處罰和刑事稅務調查以及起訴等,可能會有牢獄之災。」
2017-2018財政年度,法院判處27名逃漏稅者,他們向稅務局一共隱藏超過4,500萬元的稅款,其中14人被送進監獄,共判刑488個月,相當於41年。
林麗表示,實際的逃稅者比率比我們想像得要多。「我們周遭的親友圈,直接或間接恐怕都知道一切逃稅者的情況,只是大家要不要舉報、會不會採取行動罷了。」
稅務局會將被法庭定罪的逃稅者的名單公佈在網路上,此做法主要希望起到震攝效果,警吿其他人不要企圖欺詐,因為下場會很難看。
貝爾表示,稅務局有一大批人專門在執行查緝逃漏稅的行為,這是非常耗費資金的,每個案件走到最後被定罪都要耗上好幾年的時間,所追回的稅款遠比支出的公務人力財力來得少,但「這是原則問題,是一種信念,稅務局的刑事調查計劃的價値不是根據他們追回多少錢來衡量的,它是要讓公眾知道,逃稅不可為,一定會受到懲罰。」
稅務局為鼓勵有悔改心的逃稅者,提供了「自願披露計劃 」(Voluntary Disclosures Program),為納稅人提供第二次機會來改變他們之前提交的報稅表或完成他們本應提交的稅務申請。如果之前有逃漏稅的問題,通過這個計畫,雖然可能需要繳納欠稅和利息,但納稅人不會面臨起訴或巨額罰款。
萬萬稅?加拿大失競爭力
每年的報稅季,不少評論專家都會剖析加拿大的高稅率所產生的優劣勢。
菲沙硏究所(Fraser Institute)本月剛出爐一份關於稅與競爭力的報吿 - Canada’s Rising Personal Tax Rates and Falling Tax Competitive,旨在陳述加拿大個人稅率上昇和競爭力下降的問題,呼籲聯邦政府和省政府不要只會把矛頭對準那些高收入人士,因為看似得了些許稅務利益,其實最終失去更大經濟動力。
菲沙硏究所的分析顯示,加拿大人支付的個人所得稅要高於美國。事實上,在加拿大和美國的61個省和州政府中(即50個州,10個省和華盛頓特區),無論你的年收入是5萬元、15萬元或30萬元,最高的個人邊際所得稅稅率都落在加拿大的10個省。
怎麼如此呢?回顧一下,2015年12月,當時剛執政的杜魯多政府對加拿大的個人所得稅制度進行了一些改變,其中一項是為中等收入者減稅,將中等收入者(2019年收入在47,629元至95,259元)之間的稅率從22%降至20.5%;與此同時,政府增加了新的所得稅稅率,若收入超過20萬元(目前為210,371元)最高稅率從29%提高到33%。這幾年,不只是聯邦,幾乎各省政府都調高了最高所得稅率。
比較61個加拿大和美國的省和州政府,新斯科捨省目前的綜合最高邊際稅率為54%,其次是安大略省和魁北克省。加拿大的9個省份佔據了前十高稅率的排行榜上。美國有49個州政府的最高稅率低於加拿大所有10個省份。
別以為只有加拿大的有錢人才付很多稅,即使是收入15萬、7.5萬、5萬元的加拿大人,一樣付出比美國人更多的所得稅。
或許有人說,美國是因為在特朗普執政下才有更低稅的環境,但該硏究將加拿大最高法定邊際所得稅率與34個工業化國家的稅率進行比較後發現,在2017年(可用國際數據的最新年份),加拿大在這些國家中的綜合最高稅率排名第七。事實證明,加拿大國民的稅務負擔乃世界上最沉重國家之一。 
不變的定律是:如果課稅太多,沒有人想要多生產、多付出,因為每多賺一元,其中有2/3都進了政府口袋,還不如悠悠閒閒、輕鬆自在。加拿大帝國商業銀行(CIBC)稅務資產部門的管理總監葛洛貝克(Jamie.Golombek)亦表示:「加拿大的最高邊際稅率處於極高的水平,使國家處於沒有競爭力的狀態,阻礙了個人參與生產性的經濟活動,最終阻礙經濟增長和繁榮。」葛洛貝克強調,調高稅率並不會增加稅收,甚至可能造成稅收減少,因為人們總會找到合法的行為來應對更高的稅率。
渥太華大學財政硏究與民主硏究所的經濟學敎授可汗(Sahir Khan)表示,政府總說要改革稅制、要減輕人民稅負,但僅是頭痛醫頭、腳痛醫腳,通常是給一些扣抵稅額,然後增加了另一些稅項,每一次鄰近大選年的派糖措施更明顯,根本沒有一個眞正關於稅基與競爭力的務實硏究。這幾年政府似乎有意無意把中低收入的加拿大人描述為“勤奮”,而高收入者卻被認為是“非勤奮的避稅者”,如此恐激化社會對立,對經濟成長造成負面影響。
政治人物常常喜歡用一些蠱惑人心的說法,但當把矛頭對準誰繳了多少稅的同時,恐怕要捫心反省一下,他們是不是該控制一下花錢的衝動?太多公務部門浪費納稅人款項,沒錢只會繼續向納稅人攫取。誰能一直承受萬萬稅的戕害?!